Cómo Representar Las Opciones De Stock En T4

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. Opciones de compra de acciones no calificadas Ejercer opciones para comprar acciones de la empresa por debajo del precio de mercado desencadena una factura de impuestos. La cantidad de impuestos que paga cuando vende la acción depende de cuándo la venda. Una forma de recompensar a los empleados Una estrategia que las empresas utilizan para recompensar a los empleados es darles opciones para comprar una cierta cantidad de acciones de la empresa por un precio fijo después de un período de tiempo definido. La esperanza es que en el momento en que las opciones de los empleados se conviertan en que, en el momento en que el empleado puede ejercer las opciones para comprar acciones en el precio establecido, el precio de mercado de la acción se ha incrementado, por lo que el empleado recibe la acción por menos de la Precio corriente del mercado. Si el suyo un ejecutivo, algunas de las opciones que usted recibe de su patrón pueden ser opciones no calificadas de la acción. Estas son opciones que no califican para el trato fiscal más favorable dado a las opciones de acciones de incentivo. En este artículo, yoursquoll aprender las implicaciones fiscales de ejercer opciones de acciones no calificadas. Letrsquos asume que usted recibe opciones en la acción que se negocia activamente en un mercado establecido tal como el NASDAQ, pero que las opciones mismas no se negocian. La captura tributaria es que cuando se ejercen las opciones de compra de acciones (pero no antes), se tiene un ingreso imponible igual a la diferencia entre el precio de la acción establecido por la opción y el precio de mercado de la acción. En la jerga de impuestos, eso se llama el elemento de compensación. Elemento de compensación El elemento de compensación es básicamente la cantidad de descuento que obtienes al comprar el stock al precio de ejercicio de la opción en lugar del precio de mercado actual. Se calcula el elemento de compensación restando el precio de ejercicio del valor de mercado. El valor de mercado de la acción es el precio de las acciones en el día en que ejercen sus opciones para comprar las acciones. Usted puede utilizar el promedio de los precios altos y bajos que las acciones de comercio para ese día. El precio de ejercicio es la cantidad que usted puede comprar la acción para según su acuerdo de la opción. Y herersquos el kicker: Su empresa debe reportar el elemento de compensación como una adición a su salario en su formulario W-2 en el año en que ejercita las opciones. Esto significa que el IRS sabe todo acerca de su ganancia inesperada, y lo trata como, los ingresos de compensación, al igual que su salario. Usted deberá impuestos sobre el ingreso y los impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el elemento de compensación. Cuándo debo pagar impuestos sobre mis opciones Primeras cosas primero: Usted no tiene que pagar ningún impuesto cuando suya concedió esas opciones. Si se le da un acuerdo de opción que le permite comprar 1.000 acciones de acciones de la compañía, se le ha otorgado la opción de comprar acciones. Esta subvención por sí sola no es gravable. Itrsquos solamente cuando usted realmente ejercita esas opciones y cuando más tarde vende el stock que compró que tiene transacciones imponibles. La manera en que reporta sus transacciones de opciones sobre acciones depende del tipo de transacción. Por lo general, las transacciones sujetas a impuestos de las acciones no calificadas pertenecen a cuatro categorías posibles: Ejerce su opción de comprar las acciones y mantiene las acciones. Usted ejerce su opción de comprar las acciones, y luego vender las acciones el mismo día. Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende dentro de un año o menos después del día en que las compró. Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende más de un año después del día en que las compró. Cada uno de estos cuatro escenarios tiene sus propios problemas tributarios como muestran los siguientes cuatro ejemplos de impuestos. 1. Usted ejerce su opción de comprar las acciones y mantenerlas. En esta situación, usted ejercita su opción de comprar las acciones pero no vende las acciones. Su elemento de compensación es la diferencia entre el precio de ejercicio (25) y el precio de mercado (45) el día en que ejerció la opción y compró la acción, multiplicado por el número de acciones que compró. 45 menos 25 20 x 100 acciones 2,000 20 veces 100 acciones 2,000 Su empleador incluye la cantidad del elemento de compensación (2,000) en la casilla 1 (salarios) de su Formulario W-2 2015. Por qué se informa en su W-2? Porque itrsquos consideró ldquocompensationrdquo a usted, al igual que su salario. Así que aunque usted todavía no ha visto ningún beneficio real de la venta de las acciones, yoursquore todavía gravado en el elemento de compensación como si hubiera recibido un bono de 2000 en efectivo. Qué sucede si por alguna razón el elemento de compensación no está incluido en el Recuadro 1 Itrsquos todavía se considera parte de su salario, por lo que debe agregarlo al Formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos para el año en que ejercita la opción. 2. Ejerce su opción de comprar las acciones y luego venderlas el mismo día. Como en el ejemplo anterior, el elemento de compensación es 2.000, y su empleador incluirá 2.000 en ingresos en su 2015 Formulario W-2. Si no lo hacen, debe agregarlo al formulario 1040, línea 7 cuando llene su declaración de impuestos 2015. Luego, usted tiene que reportar la venta real de la acción en su Anexo D de 2015, Ganancias y Pérdidas de Capital, Parte I. Debido a que usted vendió el derecho de las acciones después de comprarlo, la venta cuenta como de corto plazo (es decir, La población durante un año o menos de un día en este caso). En este ejemplo, la fecha de adquisición es 6/30/2015 y la fecha de venta también es 6/30/2015. Entonces usted tiene que determinar si usted tiene una ganancia o una pérdida. En este ejemplo, la base de coste de sus acciones es 4.500, y el precio de venta es 4.490. El 10 (de la comisión), es su pérdida de capital a corto plazo. Cómo determinamos estas cantidades La base de costos es su costo original (el valor de la acción, que consiste en lo que usted pagó, más el elemento de compensación que usted tiene que reportar como ingreso de compensación en su Formulario 2015 1040). La base de costos es por lo tanto, es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (25 x 100 2.500) más los 2.000 de compensación reportados en su 2015 Formulario W-2. Por lo tanto, la base del costo total de su acción es 4.500 (2.500 2.000). El precio de venta es el precio de mercado por acción en la fecha de venta (45) veces el número de acciones vendidas (100), lo que equivale a 4.500. Luego, restará cualquier comisión pagada por la venta (10, en este ejemplo) para llegar a 4,490 como su precio de venta final. Yoursquoll probablemente recibirá un Formulario 2015 1099-B del corredor que manejó su compra y venta de opciones. Ese formulario debe mostrar 4,490 como sus ingresos de la venta. Restando su precio de venta (4.490) de su base de costos (4.500), usted obtiene una pérdida de 10. Recuerde, realmente salió muy por delante (incluso después de impuestos) ya que vendió acciones por 4.490 (después de pagar la comisión 10) que usted Comprado por sólo 2.500. 3. Usted ejerce la opción de comprar las acciones y luego las vende dentro de un año o menos después del día en que las compró. Una vez más, el elemento de compensación de 2.000 (calculado como en los ejemplos anteriores) se considera ingreso imponible y debe incluirse en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 2015. Si no es así, debe agregarla al Formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos 2015. Debido a que usted vendió el stock, debe informar de la venta en su 2015 Schedule D. La venta de acciones se considera una transacción a corto plazo porque usted era dueño de la acción menos de un año. En este ejemplo, la fecha de adquisición es 6/30/2015, la fecha vendida es 15/12/2015, el precio de venta es 4.990, y la base de coste es 4.500. La ganancia de capital a corto plazo es la diferencia de 490 (4.900-4.500). Cómo obtuvimos estas cifras? El precio de venta (4.990) es el precio de mercado en la fecha de venta (50) veces el número de acciones vendidas (100), o 5.000 menos las comisiones que usted pagó cuando lo vendió (10). El formulario 1099-B del corredor que maneja su venta debe reportar 4,990 como los ingresos de su venta. La base de costos es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (25 veces 100 2.500), más el elemento de compensación de 2.000 para un total de 4.500. Así que la ganancia es 490, la diferencia entre su base y el precio de venta, y será gravado como una ganancia de capital a corto plazo a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. 4. Usted ejerce la opción de comprar las acciones y luego las vende más de un año después del día en que las compró. Precio de mercado de 30 de junio de 2011 Comisión pagada a la venta: Número de acciones: El elemento de compensación de los 2.000 es el mismo que en los ejemplos anteriores y debería haber aparecido en el recuadro 1 de su W-2 para 2011 (el año que ejercitó Las opciones para comprar la acción.) Debido a que esta transacción se produjo en un año anterior, usted donrsquot tiene que pagar el impuesto sobre el elemento de compensación de nuevo itrsquos ahora se considera parte de su base de costos precio de compra de la acción. A continuación, debe informar de la venta de las acciones en su 2015 de la Lista D, Parte II, porque itrsquos una transacción a largo plazo que posee la acción durante casi 18 meses. Como en el ejemplo anterior, la ganancia de venta de acciones es 490, calculada de la misma manera (4.990 precio de venta - 4.500 base de costos). Pero ahora la ganancia de 490 es una ganancia a largo plazo, por lo que sólo tiene que pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital, que probablemente será mucho menor que sus ingresos regulares - Cosas que recordar cuando se le conceden opciones sobre acciones Cuando se le otorga no calificado Las opciones sobre acciones, obtenga una copia del contrato de opción de su empleador y léalo atentamente. Su empleador está obligado a retener los impuestos sobre la nómina en el elemento de compensación, pero ocasionalmente eso no ocurre correctamente. En un caso que sabemos, el departamento de nómina de un empleado no retuvo impuestos federales o estatales. Él ejerció sus opciones pagando 7.000 y vendió la acción el mismo día para 70.000 entonces utilizó todas las ganancias (más efectivo adicional) en el reparto, para comprar un coche 80.000, dejando muy poco efectivo en la mano. Llegó el tiempo de devolución de impuestos al año siguiente, él estaba muy angustiado de saber que debía impuestos sobre el elemento de compensación de 63.000. No dejes que esto te suceda. Los empleadores deben reportar los ingresos de un ejercicio 2015 de Opciones de Acciones No Calificadas en el Recuadro 12 del Formulario W-2 2015 usando el código ldquoV. rdquo El elemento de compensación ya está incluido en los recuadros 1, 3 (si corresponde) y 5, pero también Que se indican por separado en el recuadro 12 para indicar claramente el importe de la indemnización derivada de un ejercicio de opciones sobre acciones no calificadas. TurboTax Premier Edition ofrece ayuda adicional con las inversiones y puede ayudarle a obtener los mejores resultados bajo la ley fiscal. De las acciones y los bonos a los ingresos de alquiler, TurboTax Premier le ayuda a obtener sus impuestos hechos bien El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no da impuestos personalizados, inversiones, jurídicas o de otro tipo Y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Fecha límite de presentación: La fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 18 de abril de 2016 (excepto para residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 19 de abril de 2016). Pruebe gratis / pague cuando archive: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados ​​en el aumento de precios esperado previsto 3/18/16. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. TurboTax CD / Descargar productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de declaraciones de impuestos federales y archivo electrónico federal gratuito de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para devoluciones del estado de efiling. Los honorarios del E-file no se aplican a las declaraciones del estado de Nueva York. Ahorros y comparación de precios basados ​​en el aumento de precio esperado esperado 3/18/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: las tarifas estándar de mensajes y datos de acceso a Internet se aplican para descargar y utilizar aplicaciones para móviles. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con los plazos de reembolso del reembolso del efile y del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. 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Más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax Online con situaciones impositivas más complejas. Acerca de AboutLike This A diferencia de esmith 04 Jul 2014 Esperando que alguien pueda ayudar. Estoy preparando una declaración de impuestos personal de 2013 y tengo ganancias de capital para informar de la venta de acciones que originalmente fueron compradas como opciones de acciones para empleados. En el menú Capital ABIL, he seleccionado el formulario de Acciones, fondos mutuos y otros bienes no depreciables para ingresar la información apropiada. Este formulario incluye una casilla para ingresar la cantidad de la casilla 38 en la T4. Sin embargo, una entrada para la casilla 38 (y la casilla asociada 39) se incluye en el formulario UFile T4, donde he introducido estos valores. Mi sentido es, entrar en la cantidad de caja 38 por segunda vez en los Stocks, fondos de inversión y otros no depreciable formulario de propiedad no es correcto. Cuando duplico la entrada de la casilla 38, no veo ninguna ganancia de capital reflejada en los resultados finales de UFile. Suponiendo que este formulario en línea está reproduciendo esencialmente el Anexo 3, no hay una entrada similar en el Box 38 en el formulario del Schedule 3 en el sitio web de CRA. Cualquier idea y ayuda sería más apreciada. Como esto A diferencia de Gabriel 07 Jul 2014 Para registrar sus ganancias o pérdidas de capital realizadas en el año fiscal, siga estos pasos: 1- En el Navegador QuikClik en el lado izquierdo de la pantalla, seleccione Configuración de la entrevista. 2- En la sección Incom de la página de la derecha, marque la casilla Ganancias de capital (o pérdidas) y haga clic en Siguiente en la parte inferior de la página. 3- Regresar al Navegador de QuikClik, seleccione el tema Capital gains amp ABIL. 4- En la pantalla a su derecha, elija la opción que se aplica a su situación. 5- Introduzca la información sobre la transacción. Es obligatorio indicar la Fecha de disposición, así como el Producto de la disposición, debe especificar la Base de costos ajustada de las acciones o bienes a medida que ingresa el costo de los Gastos incurridos al hacer la disposición. 6 - También, si usted ha solicitado una reserva en la disposición usted debe especificarla. La ganancia o pérdida neta de capital será reportada por el programa en el Anexo 3 de las declaraciones federales y, si corresponde, en el Anexo G de las declaraciones de Quebec. La ganancia de capital se informará en la línea 127 de la declaración federal y los residentes de Quebec a la línea 139 de la declaración de Quebec. Si usted ha sufrido una pérdida en el aviso de la evaluación que tanto el federal Quebec final lo mencionará. Para obtener más información sobre las ganancias y pérdidas de capital, consulte los siguientes enlaces: Gracias por su respuesta. Ya había completado los pasos 1 a 6 de su respuesta. Mi pregunta se relacionó específicamente con el recuadro de este formulario para los beneficios de la opción de compra de acciones incluidos como ingreso de empleo (T4 cuadro 38). Si la cantidad de la casilla 38 ya se ingresó en el formulario de ingresos T4, volver a ingresar parece ser una duplicación que incorrectamente hace que mis ganancias de capital sean cero. Existe un escenario específico en el que el valor de T4 Box 38 debe ser ingresado tanto en el formulario de ingresos T4 como en los fondos de inversión, fondos mutuos y otras ganancias capitales de propiedad no amortizables? Administrar opciones de compra de acciones puede ser un reto para la nómina, Empleados y no hay otras ganancias de las cuales hacer deducciones de fuente. Estos desafíos aumentaron después de que los requerimientos relacionados con la deducción de la fuente del impuesto sobre la renta cambiaran en 2010. Ahora que han transcurrido un par de años, sería interesante descubrir cómo los empleadores son compatibles con las nuevas reglas. En primer lugar, permite aclarar que por las opciones de acciones no nos referimos a los planes de beneficios estructurados como un bono en efectivo basado en el valor de las acciones de la empresa, sin que se otorguen opciones sobre acciones ni emitan acciones. Los pagos en efectivo hechos bajo este plan de opciones de compra de acciones fantasma son bonos, pura y simple, y están sujetos a la misma deducción de fuente e informes como salario regular. Una opción es un derecho jurídicamente vinculante del empleado de comprar acciones a un precio fijo, independientemente de si este derecho se ejerce en última instancia. Por ejemplo, las consecuencias del beneficio imponible de devolver las opciones a un empleador, por un pago en efectivo, son las mismas que si esas opciones hubieran sido convertidas en acciones. Los planes de opciones sobre acciones también incluyen aquellos bajo los cuales los empleados compran acciones de forma directa, sin el paso intermedio de una opción. Tenga en cuenta que ahora la CRA usa la opción de seguridad a largo plazo para describir las opciones sobre acciones, en las que el término garantía se entiende como un reemplazo de los términos más comunes de acciones, acciones o patrimonio. El principal desafío en la administración de las opciones sobre acciones es la brecha que puede medirse en años entre los eventos que deben ser administrados: otorgar opciones a los empleados para adquirir un número específico de acciones a un precio determinado. De sus opciones o acciones, ya sea al empleador oa una tercera parte. Simplemente la creación de un plan en virtud del cual los empleados pueden ser concedidas opciones o adquirir acciones no es algo que desencadena un beneficio imponible. Del mismo modo, la concesión de opciones reales para la futura compra de acciones no genera un beneficio imponible. En cambio, la regla general es que un beneficio imponible se produce cuando los empleados o bien adquirir acciones o disponer de opciones sobre acciones. Cuando el empleador es una Corporación Privada Controlada por el Canadá (CCPC), esta regla cambia para las acciones emitidas, un beneficio imponible sólo se reconoce cuando los empleados venden o de otra manera disponen de acciones. La distinción entre CCPC y beneficios no CCPC está bien descrita en T4130. Las CRAs beneficios impositivos y subsidios guía, por lo que no repetirá esa descripción aquí. La brecha potencial entre las opciones de tiempo se conceden y el tiempo compartido se adquiere o se elimina, si el empleador era una CCPC, significa que las personas podrían dejar de ser empleados. Cómo afecta esto a las deducciones de la fuente requerida ya los reportes Para propósitos del impuesto sobre la renta, las reglas de deducción de origen cambiaron en el presupuesto federal de 2010. A partir de ese presupuesto, los beneficios tributarios de las opciones sobre acciones se consideran pagos en efectivo a los empleados. Las intenciones explícitas de los gobiernos, como se indica en los documentos presupuestarios de 2010, eran que los empleadores deben remitir el impuesto sobre la renta correspondiente cuando los empleados incurrieron en un beneficio imponible relacionado con las opciones sobre acciones y las compras de acciones. En otras palabras, incluso si no hay otras ganancias o dinero en efectivo están involucrados, los empleadores deben remitir las deducciones de la fuente del impuesto sobre la renta calculadas sobre los beneficios de la opción de compra de acciones de los empleados. Es de suponer que los empleadores que cumplan con esta obligación no se limitan a gastarse de su bolsillo y tienen el derecho de recuperar esa remesa de los antiguos empleados afectados. Sin embargo, hay excepciones a este requisito de remesas. En primer lugar, este requisito no se aplica cuando los empleadores son un CCPC, donde las acciones sólo se gravan en el año de la disposición o venta. En segundo lugar, los empleadores no están obligados a considerar los beneficios de las opciones de compra como un pago en efectivo: Por el beneficio imponible relacionado con las opciones de compra de acciones en el momento de la muerte de un empleado Por la cantidad de cualquier deducción disponible para el empleado, Cantidad de cualquier deducción disponible cuando los empleados donan parte o todas sus opciones de acciones a una organización benéfica. Para los dos últimos puntos, los empleadores sólo están obligados a remitir sobre el impuesto sobre la renta neta debido después de aplicar los importes disponibles de deducción. Por ejemplo, si el beneficio bruto imponible fuese de 50.000 y la deducción correspondiente fuera de 25.000, los empleadores sólo estarían obligados a remitir el impuesto sobre la renta adeudado sobre los 25.000 restantes. Sin embargo, los 50,000 deben ser incluidos en T4 Box 14. Para los propósitos de CPP, la cantidad bruta de beneficio imponible es una ganancia pensionable. Esta condición no cambia, si en el momento en que se reconoce la prestación tributable, la persona ya no está en relación laboral con el empleador en cuestión. Además, es el beneficio bruto gravable que es pensionable. Ninguna de las deducciones anteriores que reducen los ingresos gravables se tienen en cuenta para propósitos de CPP. En otras palabras, para el beneficio de 50,000 arriba, las contribuciones de la CPP se deben sobre el monto total (hasta los máximos aplicables de YTD), no los 25,000 netos. Para los propósitos de la IE, dado que no son en efectivo, los beneficios de la opción de compra de acciones no son ganancias asegurables y no se requiere reportes de ROE. En la práctica, no está claro lo que la CRA espera cuando los beneficios de la opción de compra de acciones se proporcionan a los ex empleados y no hay otras ganancias de las cuales para hacer las deducciones de la fuente necesaria. Antes del cambio del presupuesto de 2010, la CRA aceptó que los empleadores no estaban obligados a retener y remitir cuando los únicos ingresos de empleo eran beneficios imponibles. No está claro cómo afectó este cambio del presupuesto de 2010 a la posición administrativa de la CRA. Los beneficios sujetos a impuestos sobre la opción de compra de acciones son T4 notificables, incluso para los beneficios que son ingresos sujetos a impuestos en años en los que de lo contrario no hay relación laboral. Esto significa que la cantidad bruta de los beneficios de la opción de compra de acciones siempre debe ser reportada en T4 Casillas 14 y 26, incluso para ex empleados. Si no se toman deducciones de la fuente de la CPP y no se informan las contribuciones correspondientes del empleador en el Resumen de la T4, presumiblemente un informe de la PIER mostraría ambos lados de las contribuciones de la RPC como debidas. Alan McEwen es un consultor de HRS / Payroll de la Isla de Vancouver y escritor freelance con más de 20 años de experiencia en todos los aspectos de la industria. Puede ser contactado en armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 o visite www. alanrmcewen para más información. Este artículo se publicó por primera vez en Canadian HR Reporter y en Canadian Payroll Reporter el 14 de mayo de 2013. Comparta esto: Línea 101 - Beneficios de opciones de seguridad Un resultado de beneficios de opciones de seguridad cuando compra valores a través de su empleador a un precio preestablecido inferior a El valor justo de mercado de los valores. Si su empleador es una corporación privada controlada canadiense (CCPC, por sus siglas en inglés), con la que usted se ocupa, no tiene más que reportar este beneficio imponible en su declaración de impuestos del año en que vende los valores. Si su empleador no es un CCPC usted puede tener que reportar los beneficios imponibles que recibió en (o retrasó) el año en que ejercita su opción de compra de acciones. En el caso de los valores admisibles en virtud de contratos de opción ejercidos hasta el 4 de marzo de 2010, inclusive, a las 4 pm, hora del Este, que no fueron otorgados por una CCPC, un aplazamiento de ingresos del beneficio imponible podría haber sido permitido sujeto a un límite anual de 160.000.000 de El valor justo de mercado de los valores admisibles. Si usted ejercitó una opción para valores elegibles después de las 4 p. m. hora del Este, el 4 de marzo de 2010. que no fue concedida por una CCPC, la elección para aplazar el beneficio ya no está disponible para esos valores. Su aviso de tasación o aviso de revaloración mostrará el saldo remanente de sus montos diferidos. Para obtener más información, consulte la Guía T4037, Ganancias de capital. O comuníquese con la CRA. Para reclamar una deducción sobre sus opciones sobre acciones, vea la línea 249. Completando su declaración de impuestos Informe en la línea 101 el total de los montos mostrados en la casilla 14 de todos sus formularios T4. El beneficio imponible que recibió (o retrasó) en 2015 en ciertas opciones de seguridad que ejercitó, ya está incluido en estas cantidades. Formas y publicaciones Temas relacionados Menú secundario